Казначейский счет используется организацией для расчетов. Спецсчет нужен далеко не всем участникам закупок, а только тем, кто работает с финансированием из бюджета.
Что такое счет в Казначействе
Федеральное казначейство поясняет, что казначейский счет для коммерческой организации — это расчетный инструмент для оплаты государственных и муниципальных закупок. По сути, это такой же лицсчет, что обслуживается в банковских организациях и кредитно-финансовых службах. Но отличия все же есть: казначейский счет используется для поступления и расходования бюджетных средств. Следовательно, если юридическое лицо — участник бюджетного процесса, то для него это обязательное условие.
В нормативах Центробанка РФ указано, чем отличаются казначейский и единый казначейский счета: единый казначейский — это расчетный или корреспондентский счет, фактически ЕКС используют для расчетов. А обычный расчетный — это банковский аккаунт для проведения транзакций коммерческих и некоммерческих организаций. Казначейский — это банковский номер, который входит в состав единого казначейского счета 40102 (242.14 БК РФ, 479-ФЗ от 27.12.2019). То есть любой казначейский счет входит в систему ЕКС. А через систему ЕКС проводятся бюджетные платежи.
В закупочной деятельности применение казначейского спецсчета обусловлено теми же требованиями. Если заказчик получает бюджетное финансирование на оплату заказа, то расчеты должны проводиться исключительно через систему казначейских платежей.
Получить деньги из бюджета по некоторым контрактам госзаказа на стандартный р/с нельзя. Такие указания закреплены в Письме Минэкономразвития № Д28и-2613 от 11.09.2015. Но эти правила распространяются только на участников закупок, работающих по закону № 44-ФЗ.
Например, автономное учреждение, которое работает по 223-ФЗ, вправе получить финансирование на обычный банковский счет.
Зачем нужен казначейский счет
Ключевое назначение работы через Казначейство — контроль использования бюджетных средств. Работники территориальных отделов Федерального казначейства (ТОФК) проверяют все этапы проведения государственных и муниципальных закупок. Необходимо заранее открыть счет в Казначействе юридическому лицу для расчетов по ГОЗ или по госконтрактам с казначейским сопровождением, чтобы исключить перебои с финансированием. Бюджетные средства не зачислят в пользу заказчика, пока организация не подтвердит принятые обязательства. Основанием выступает государственный или муниципальный контракт, акты выполненных работ или накладные на поставку.
Контроль со стороны органов Федерального казначейства — это обязательное условие работы с бюджетными деньгами. Работники ТОФК контролируют:
- госзаказы на поставку товаров, работ или услуг с казначейским сопровождением;
- контракты на предоставление взносов в уставные капиталы организаций либо их имущество, даже если взносы являются источниками финансирования;
- соглашения на бюджетное субсидирование юридических лиц;
- НПА, регламентирующие порядок предоставления субсидирования получателям бюджетных средств;
- иные договорные отношения, предусмотренные условиями исполнения госконтрактов и соглашений организаций.
Если документация оформлена неверно, то казначеи откажут в использовании бюджетных средств. Операцию отклоняют в системе казначейских расчетов. Чтобы получить деньги, придется исправить выявленные нарушения.
Кому надо открыть казначейский счет
Обратиться в ТОФК и получить номер казначейского счета необходимо:
- Заказчикам, являющимся получателями бюджетных средств. Для них все операции по поступлению и расходованию средств осуществляются через органы Федерального казначейства. Казенные учреждения, бюджетные и автономные организации открывают КС в обязательном порядке.
- Заказчикам (не бюджетникам), если оплата заказа осуществляется из бюджета. Пример: заказчиком выступает компания, которая не является получателем бюджетных средств. Если финансирование госзаказа производится из бюджета, то придется открыть КС в ТОФК.
- Исполнителям гособоронзаказа. В отношении этой категории исполнителей предусмотрены отдельные требования, касающиеся открытия спецсчета в ФК. Работа по иным счетам с гособоронзаказом не допускается.
- По обеспечению контракта. По условиям госконтрактов для перевода обеспечения открывают спецсчет. Например, исполнитель вносит обеспечительный платеж вместо банковской гарантии.
Как открыть счет в Казначействе: пошаговая инструкция
Действующий порядок, как открыть счет в Казначействе юридическому лицу для расчетов по госконтрактам, утвержден Приказом ФК № 15н от 01.04.2020. При его несоблюдении работники ТОФК откажут в создании и обслуживании спецсчета ФК.
Процедура открытия проста, но есть определенные требования и рекомендации. Вот пошаговая инструкция:
Шаг 1. Подготовьте копии документов
В отличие от бюджетников, для коммерции действуют отдельные правила, как открыть казначейский счет для ООО в 2023 году для исполнения госконтракта с целевым финансированием. Потребуются:
- Заверенная копия устава организации или, например, положения об учреждении (для органов местного самоуправления и некоторых казенных учреждений). В дополнение к уставной документации запрашивают постановление, распоряжение либо указ о создании экономического субъекта.
- Заверенная копия свидетельства о внесении экономического субъекта в ЕГРЮЛ. Помимо выписки из ЕГРЮЛ, подготовьте копию свидетельства налогоплательщика о постановке на учет в налоговой инспекции.
- Заверенная копия контракта, по условиям которого финансирование осуществляется за счет бюджетных средств.
- Соглашение о предоставлении субсидии организации, за счет которой производится оплата госконтракта, либо НПА, регламентирующие порядок предоставления бюджетных средств.
Это не полный перечень, работники Казначейства вправе затребовать дополнительную документацию для открытия КС.
Шаг 2. Заполните заявление и карточку подписей
Помимо копий документов, потребуется заполнить специальные формы. Это заявление на открытие лицевого КС и карточка образцов подписей. Эти формы одинаковы и обязательны для всех клиентов — как для бюджетников, так и для коммерции.
Заявление заполняют по форме КФД 0531752 в соответствии с реквизитами из приложения № 1 к порядку открытия КС, утв. Приказом № 15н. Заявление необходимо составить отдельно на каждое КС — например, если организация открывает сразу несколько расчетных спецсчетов в Казначействе. Заявление подписывают руководитель компании и главбух.
Карточка образцов подписей заполняется по унифицированному шаблону КФД 0531753. Правила оформления закреплены в Приказе № 15н. Документ оформляют в единственном экземпляре. Образцы подписей заверяют у нотариуса либо у учредителя.
Шаг 3. Подайте документы в ТОФК
Готовый пакет документов направьте на рассмотрение в Казначейство. Если ошибок нет, то казначеи откроют счет и направят клиенту уведомление: вы сможете указывать казначейский счет в реквизитах госконтракта. В п. 14 приказа № 15н закреплено, сколько цифр в казначейском счете, — его уникальный номер состоит из 20 цифр (разрядов), идентифицирующих получателя бюджетных средств.
Если в документах на открытие КС обнаружат ошибки, то работники ФК вернут их с указанием на нарушения. Исправьте их и подайте документы снова. Как только поступит уведомление об открытии, вы сможете проводить операции по получению и расходованию бюджетных средств.
Документы и разъяснения по теме
Бюджетный кодекс № 145-ФЗ от 31.07.1998 |
Федеральный закон № 479-ФЗ от 27.12.2019 |
Федеральный закон № 44-ФЗ от 05.04.2013 |
Федеральный закон № 223-ФЗ от 18.07.2011 |
Федеральный закон № 275-ФЗ от 29.12.2012 |
Приказ Казначейства № 15н от 01.04.2020 |
Приказ Федерального казначейства № 44н от 22.12.2021 |
Письмо Казначейства № 07-04-05/05-151 от 10.02.2017 |
Письмо Минэкономразвития № Д28и-2613 от 11.09.2015 |
Об авторе этой статьи
-
Практикующий бухгалтер.
Работаю с начала учебы в ВУЗе. Есть опыт работы и в коммерции, и в бюджете. С 2006 по 2012 работала бухгалтером-кассиром и кадровиком. С 2012 по настоящее время — главный бухгалтер в бюджетном учреждении. Помимо прямой бухгалтерии занимаюсь закупочной и планово-экономической деятельностью. 4 года пишу тематические статьи для профильные изданий.