Банковская гарантия по 44-ФЗ — это финансовый инструмент, при помощи которого поставщик обеспечивает свою заявку на участие в закупке или исполнение контрактных обязательств. С 2022 года правила изменятся.
Область применения в госзакупках
Заказчики защищают себя от ненадлежащего исполнения поставщиками их контрактных обязательств, и действующее законодательство о закупках предусмотрело страховку для участников госзаказа. В целях защиты заказчиков используется банковская гарантия для госзакупки — для обеспечения заявок участников торгов и исполнения победителем обязательств по контракту. По сути, это банковский регистр, официальное обязательство кредитной организации о покрытии убытков заказчика в установленном размере при невозможности исполнения контракта со стороны поставщика.
Объясним простым языком, что такое банковская гарантия на госзаказ в рамках Федеральной контрактной системы. Результатом электронных закупочных процедур является заключенный контракт на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг. В качестве обеспечения контрактных условий исполнитель предоставляет заказчику гарантийный документ от банка.
В регистре указано, что при ненадлежащем, некачественном или неполноценном исполнении поставщиком своих договорных обязанностей кредитное учреждение (гарант) возместит организации-заказчику установленную сумму денежных средств. Если наступит страховой случай, то банк выплатит эти деньги заказчику, одновременно требуя с исполнителя регрессивного возмещения произведенных выплат. То есть банковская гарантия на исполнение контракта по 44-ФЗ выполняет функцию страхового финансового инструмента при заключении контракта.
Нормативная база
Регулируются гарантийные обязательства гражданским законодательством — п. 4 ст. 368 ч. 1 ГК РФ. А в сфере госзакупок обеспечение банковской гарантии по 44-ФЗ прописано в ст. 45. По нормативам закона о контрактной системе, она признается наиболее надежным форматом обеспечения договоров. Участники госзаказа оформляют гарантийные документы для обеспечения заявок на участие в электронных закупках и исполнения государственных контрактов (абз. 4 п. 1 ПП РФ № 626 от 30.05.2018).
Такие независимые обязательства выдают только определенные учреждения (п. 28 ст. 5 360-ФЗ):
- банки из специального перечня;
- госкорпорация «ВЭБ.РФ»;
- региональные гарантийные организации;
- Евразийский банк развития, если участник из ЕАЭС.
Разновидности банковских гарантий
В сфере госзакупок используют банковскую гарантию, которая выпускается специально для тендеров, чтобы уменьшить прямые финансовые риски заказчика. Они возникают из-за недобросовестных действий победителя торгов.
Однако разновидностей довольно много. Гражданское законодательство классифицирует гарантийные обязательства так:
- Отзывные и безотзывные. Первую разрешено аннулировать, изменить или отменить. А вторая выпускается без возможности отзыва. Ее нельзя корректировать или признать недействительной.
- Прямые и косвенные. Прямую выпускает непосредственно банк, через который и производится оплата. Косвенные гарантии дает кредитная организация, выступающая посредником.
- Ограниченные и неограниченные. Неограниченная выдается, если банк отвечает по всем обязательствам кредитора, а ограниченная — если банк несет частичную ответственность.
- Условные и безусловные. Условное обязательство выполняется только в случае выполнения строго определенных условий. Безусловная не ограничена договорными условиями.
- Договорные и платежные. Договорная — это регистр для обеспечения обязательств: копия или оригинал банковской гарантии передается заказчику по ФЗ 44 или 223. А платежная — это кредит по специализированным документам (вексель, аккредитив, инкассо).
- Простые, синдицированные, контргарантии. Простой гарантийный документ кредитное учреждение оформляет для организации-заказчика через запрос исполнителя. Синдицированная нужна поставщику, который не имеет надлежащую сумму денежных средств для исполнения своих обязанностей. Под контргарантией понимается перенаправление финансовых обязательств на другой банк, выбранный участником госзаказа.
Кто участвует в процедуре
Это платная услуга банка, которая представляет собой некое кредитное обязательство. Участник закупки, обратившись в банк, проводит финансовую операцию, оплачивает кредитный продукт и заключает полноценный договор. С юридической точки зрения, в таком соглашении выделяют три стороны: бенефициара, которым выступает организация-заказчик, принципала, или участника закупки, и гаранта-кредитора.
Кредитор гарантирует надлежащее исполнение госконтракта, следовательно, принимает на себя гарантийные обязательства, принципал — это сторона, которую представляет поставщик, обратившийся в кредитное учреждение за услугой. Бенефициар, или заказчик, — это участник сделки, который страхует себя от невыполнения договорных условий и, исходя из этого, устанавливает требование о банковской гарантии. В этом соглашении организация-заказчик является выгодоприобретателем. В нормативах закреплено, нужен ли оригинал банковской гарантии заказчику по 44-ФЗ, — нет, поставщик размещает на торговой площадке сканированный образ бумажного регистра или электронный документ, подписанный усиленной электронной подписью (ч. 1 ст. 60 44-ФЗ). Оригинал БГ заказчику не требуется.
Структура банковской гарантии
Гарантийный документ от банка не имеет унифицированной формы. Также нет и единых требований о его структуре и содержании. Банки составляют его в свободной форме, но следует соблюдать рекомендации, указанные в 44-ФЗ.
Во-первых, регистр оформляют только в тех банках, которые указаны в особом перечне Министерства финансов (ст. 74.1 НК РФ). Он постоянно обновляется: прежде чем согласовать банковскую гарантию, заказчику следует проверить актуальный список Минфина.
Во-вторых, в тексте документа следует указать ключевые параметры соглашения между сторонами. Существенными условиями являются срок действия гарантийных обязательств и их сумма.
Так как банковская гарантия составляется для обеспечения договорных обязательств по 44-ФЗ, то составителям следует обратиться к этой законодательной норме и перечислить в регистре все данные, которые требуются положениями ФКС (ст. 45 44-ФЗ). Помимо суммы и срока действия, в содержание включают:
- обязанности поставщика (принципала);
- обязательства кредитора (гаранта);
- сведения о заключенном соглашении между сторонами;
- условие о фактическом перечислении денежных средств на расчетный счет заказчика от банка, об уплате неустойки за каждый день просрочки со стороны гаранта;
- иные положения.
Порядок оформления
Как и любая банковская услуга, предоставление гарантийных обязательств по исполнению госконтракта требует особого оформления. Поскольку гарант выступает страховщиком и рискует своими денежными средствами, он предъявляет особые требования к поставщику, точнее, к его добросовестности и финансовому состоянию.
Каждая кредитная организация устанавливает собственный порядок и состав сопроводительной документации для принципала. Приведем обобщенный список документов, которые требуют банки у исполнителя при оформлении гарантийных обязательств:
- форма обращения;
- копии регистрационных документов в ИФНС (ИНН и КПП, свидетельство о госрегистрации), актуальная выписка из ЕГРЮЛ;
- копия протокола собрания учредителей или решения единственного учредителя (заверенные нотариусом);
- список всех членов общества с паспортными данными;
- все имеющиеся лицензии и сертификации, связанные с основной деятельностью;
- документы, подтверждающие правомочность действий руководства;
- копия проекта контракта, который необходимо обеспечивать;
- бухгалтерская (баланс и приложения к нему) и финансовая отчетность за последний отчетный период;
- подтверждение отсутствия задолженности;
- справка об успешном выполнении обязательств по аналогичным договорам и проч.
Тарифы на банковскую гарантию
Банк берет определенную комиссию за оказание этой услуги. Стоимость напрямую зависит от объекта закупки, цены контракта, периода действия банковской гарантии. В среднем комиссия кредитора исчисляется из расчета от 2 до 10% от суммы гарантийных обязательств. Многие гаранты прописывают в соглашении минимальный фиксированный размер вознаграждения, ниже которого оплата за услуги невозможна, независимо от стоимости самого обеспечения.
Проверка банковской гарантии
Ранее после выпуска официальных гарантийных обязательств специалист кредитной организации формировал сведения о выданной БГ в реестре банковских гарантий. Сведения вносились в ЕИС в срок, не превышающий 1 рабочий день после предоставления поставщику гарантийного регистра или его корректировки. С 01.07.2018 такие данные больше не публикуются в Единой информационной системе (ч. 8.1 ст. 45 44-ФЗ).
Существует ошибочное мнение, что заказчику нужно прикреплять банковскую гарантию по 44-ФЗ в ЕИС, — нет, отдельно в Единой информационной системе БГ не публикуется, достаточно только электронной торговой площадки. Но заказчику следует выполнить проверку действующих банковских гарантий. Регистры проверяются на официальном сайте Центробанка в блоке справочника по кредитным учреждениям.
Об авторе этой статьи
- Бухгалтер, эксперт проекта
-
Практикующий бухгалтер.
Работаю с начала учебы в ВУЗе. Есть опыт работы и в коммерции, и в бюджете. С 2006 по 2012 работала бухгалтером-кассиром и кадровиком. С 2012 по настоящее время — главный бухгалтер в бюджетном учреждении. Помимо прямой бухгалтерии занимаюсь закупочной и планово-экономической деятельностью. 4 года пишу тематические статьи для профильные изданий.