Что такое МСП и в чем суть такой деятельности

Сейчас очень часто встречается аббревиатура МСП, особенно в различных торгах и закупках, а расшифровка МСП указана не всегда. Кто относится к МСП и почему это сейчас распространено, рассказываем.

Понятие и расшифровка МСП в бизнесе

Широко используемая расшифровка субъект МСП — это субъект малого и среднего предпринимательства, который соответствует определенным критериям и показателям, при обязательном включении в специальный реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (реестр МСП). При этом сфера МСП — это любой вид деятельности, ограничений нет.

Бизнес практически любой формы вправе получить статус субъекта МСП: индивидуальные предприниматели, любые виды хозяйственных обществ (ООО, АО), товарищества и партнерства, крестьянские и фермерские хозяйства, потребительские и производственные кооперативы.

Основные цели государственной политики в этой сфере реализуются по следующим направлениям:

• содействие развитию и увеличению количества таких субъектов для формирования конкурентной среды в экономике РФ;
• содействие в продвижении и увеличении доли товаров, работ или услуг и результатов интеллектуальной деятельности малого и среднего бизнеса как на российском, так и на иностранных рынках;
• создание благоприятных условий для расширения деятельности и усиления конкурентоспособности среднего и малого бизнеса;
• содействие в сфере занятости населения (создание дополнительных рабочих мест) и развитие самозанятости;
• увеличение доли налогов, уплачиваемых субъектами СМП, в федеральный, территориальный (субъекта РФ) и местные бюджеты.

Чтобы иметь статус МСП было выгодно, государство устанавливает следующие преимущества:

• сниженные ставки по отдельным налогам и специальные налоговые режимы;
• если такая компания или ИП арендует государственное имущество (землю, недвижимость или оборудование), для них устанавливаются пониженные ставки аренды. В некоторых случаях такое имущество предоставляется безвозмездно. По истечении 2 лет аренды у такого арендатора возникает право на преимущественный выкуп госимущества по рыночной цене или в рассрочку (на срок до 5 лет);
• при заключении кредитного договора, по просьбе малого или среднего бизнеса, гарантом выступает государственный или муниципальный орган;
• при выпуске акций выплачиваются субсидии в размере расходов, необходимых для организации этого процесса;
• по отдельным видам закупок по 44-ФЗ допускается проводить тендеры только для участников со статусом МСП;
• субъекты МСП вправе не проводить аудит бухотчетности (если он обязателен по закону), а бухгалтерский баланс сдавать в упрощенной форме;
• в случае проведения проверок госорганами сроки таких проверок сокращаются с 10 рабочих дней (обычный срок) до 50 часов — для малого предприятия и до 15 часов — для микропредприятия;
• микропредприятия вправе не разрабатывать основные трудовые ЛНА, а использовать общие требования трудового законодательства;
• в случае административного правонарушения субъект МСП вправе просить суд о замене штрафа на предупреждение (при условии, что правонарушение совершено впервые, по статье КоАП ПФ не предусмотрено наказание в виде предупреждения, отсутствие вреда или ущерба имуществу и др.).

НПА, регулирующие деятельность МСП

Основной закон, который содержит основные критерии и особенности статуса субъектов малого и среднего предпринимательства и описывает порядок ведения реестра МСП, — это Федеральный закон № 209-ФЗ от 24.07.2007 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

В соответствии с этим ФЗ, правительством РФ принято Постановление № 265 от 04.04.2016 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства», показатели которого будут указаны далее.

Отдельные льготы и преимущества для малого и среднего бизнеса содержатся:

• в Налоговом кодексе РФ (отдельные льготы и специальные налоговые режимы);
• в Бюджетном кодексе (предоставление субсидий из различных бюджетов);
• в Федеральном законе № 44-ФЗ от 05.04.2013 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (по отдельным видам закупок);
• в нормативно-правовых актах, которые принимаются властями субъектов РФ или различных муниципальных образований (в виде разнообразных программ поддержки и развития субъектов малого и среднего бизнеса);
• в различных федеральных законах и иных НПА.

Виды малых и средних предприятий

По 209-ФЗ установлено 2 основных вида: малые и средние предприятия. Но малые предприятия включают в себя еще и микропредприятия, поэтому часто говорится о 3 видах субъектов МСП.

У каждой категории есть особенности, но основных критерия два:

• максимальная среднесписочная численность работников;
• предельный размер дохода.

Критерии определяются за каждый отчетный календарный год. Первоначально — по отношению к дате включения в реестр малого и среднего предпринимательства, затем — по отношению к дате ежегодного пересмотра статусов предприятий.

Прибыль рассчитывается по всем видам деятельности и видам налогообложения предприятия, а численность работников определяется только по официально устроенным работникам (по трудовому договору) из расчета средней списочной численности за 12 календарных месяцев.

Для получения статуса микропредприятия средняя численность работников не должна превышать 15 человек, а доход — не более 120 млн рублей в год.

Для статуса малого предприятия — от 16 до 100 работников включительно и не более 800 млн рублей дохода.

Для статуса среднего предприятия — от 101 до 250 работников включительно, размер годового дохода не превышает 2 млрд рублей. Если основной вид деятельности предприятия — легкая промышленность (производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи), максимальное количество работников увеличивается до 1000 чел., а если основной вид деятельности предприятия — общественное питание (класс 56 по ОКВЭД), максимальная численность работников не должна превышать показатель в 1500 чел. Передельный размер доходов в этих случаях не меняется.

Предприятиям или ИП, открытым в текущем году, присваивается статус микропредприятия, независимо от вида деятельности, потому что необходимые критерии определить еще невозможно.

Если ИП использует патентную систему (ПСН), он относится к микропредприятиям, независимо от количества работников и размера доходов. Это связано с условиями выдачи патента, при котором уже есть ограничения по количеству работников и объему доходов.

Индивидуальный предприниматель может не иметь ни одного сотрудника, тогда его статус определяется из размера дохода.

Если по критерию дохода предприятие возможно отнести к одному виду (например, к малому предприятию), а по критерию численности работников (например, по размеру дохода) — к другому, для определения его статуса используется наибольший критерий.

Например, в ООО работает 10 человек (критерий микропредприятия), а доход за год составил 150 млн рублей (показатель малого предприятия). Критерий дохода наибольший, поэтому ему присваивается статус малого предприятия.

Если в течение 3 последовательных лет какой-то критерий меняется, категория субъекта меняется или остается прежней, если показатели остаются в рамках той же категории.

Изменение показателей только за один год не является основанием для изменения категории.

В 209-ФЗ дополнительно установлены особенности присвоения статуса МСП для отдельных компаний. Например:

• для организаций, которые входят в проект и имеют статус участника «Сколково»;
• в отношении предприятий или партнерств, которые оказывают господдержку инновационной деятельности других предприятий;
• для ООО с участием различных объединений инвалидов;
• для ООО и различных видов товариществ, среди участников которых есть благотворительные фонды, религиозные или общественные организации, муниципальные образования, отдельные субъекты РФ или РФ в целом;
• для других компаний, имеющих особенности в виде деятельности или в составе капитала.

Чтобы определить, к какой категории относится предприятие, необходима выписка МСП по ИНН из реестра МСП.

Что такое реестр МСП

Сведения о субъектах малого и среднего бизнеса включаются в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕРМСП или РМСП).

Этот реестр ведет Федеральная налоговая служба России (ФНС). Доступ к нему бесплатный, через сайт «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства».

В реестре содержатся основные сведения о субъектах МСП:

• Ф.И.О. предпринимателя или полное наименование юрлица;
• ИНН и ОГРН (ОГРНИП для предпринимателей);
• юридический адрес (место нахождения) юридического лица;
• дата внесения сведений о юрлице или ИП в реестр;
• категория субъекта — статус микропредприятия, малого или среднего предприятия;
• если юридическое лицо является вновь созданным юрлицом или ИП вновь открыто, ставится отметка об этом;
• если юрлицо является социальным предприятием — это указывается в отдельной строке;
• сведения о средней численности работников юрлица или ИП за прошедший календарный год;
• основной и дополнительные виды экономической деятельности (коды и наименование по ОКВЭД).

И дополнительные (если они имеются у предприятия или ИП):

• сведения об имеющихся лицензиях;
• сведения о том, что компания производит высокотехнологичную или инновационную продукцию;
• наличие контрактов по 44-ФЗ и с отдельными заказчиками по 223-ФЗ.

Чтобы получить сведения из ЕРМСП в отношении компании или ИП, достаточно указать один из идентификаторов: ИНН, ОГРН (ОГРНИП) или полное наименование организации (Ф.И.О. ИП). Есть возможность дополнительно указать дату, по состоянию на которую необходимо установить принадлежность к МСП по ИНН или по другому идентификатору. По запросу формируется выписка в формате pdf, которую при необходимости можно скачать.

Внесение и исключение из реестра

Предприятиям и ИП нет необходимости подавать отдельные заявления или документы, чтобы его включили в реестр МСП. Но чтобы статус соответствовал действительности, документы для налоговой и контролирующих фондов (отчеты, балансы, декларации, сведения о численности работников и др.) лучше составлять и сдавать вовремя и без ошибок.

ФНС вносит сведения в реестр на основании таких документов и на основании сведений, которые поступают из отдельных госорганов и уполномоченных организаций.

Например:

• держатели реестров АО передают сведения об АО, которые соответствуют требованиям к субъектам малого или среднего предприятия;
• биржи передают сведения об АО, которые выпускают акции в инновационном или высокотехнологичном секторах;
• Минпромторг сообщает сведения о компаниях легкой промышленности;
• управляющая компания «Сколково» передает реестр всех участников проекта;
• аудиторы обязаны сообщать об ООО, относящихся к субъектам МСП, но имеющих среди его участников иностранных юрлиц;
• общественные объединения инвалидов сообщают об ООО со 100% участием различных объединений инвалидов;
• другие госорганы и организации, обязанные сообщать сведения в ФНС.

По закону, они обязаны передавать сведения в налоговую службу о субъектах МСП не позднее 1 июля каждого года.

Налоговая анализирует такие сведения в совокупности и корректирует статус субъекта или оставляет его без изменения ежемесячно, в срок до 10-го числа. После этого реестр обновляется. Реестр содержит сведения за последние 5 лет.

Если по какой-то причине предприятие или ИП отсутствует в РСМП, хотя его показатели соответствуют критериям, ситуацию возможно исправить.

Для этого на сайте реестра есть специальный раздел «Вас нет в реестре или данные некорректны». В этом разделе заполняется специальная форма (заявка) с нужными данными и указывается электронный адрес. На электронную почту придет ссылка, по которой заявитель должен перейти, чтобы отправить заявление в налоговую.

Заявка рассматривается 15 рабочих дней. Налоговая проверяет сведения на соответствие критериям определенной категории субъектов МСП. Если они подтвердятся, компанию вносят в реестр.

Бывают случаи, когда сведения о предприятии сначала были в реестре, а после 10 июля (даты обновления) исчезли. Причина, почему исключают из реестра МСП, для предприятия иногда непонятна.

Но они есть, и вероятно, причина одна из следующих:

• предприятие или ИП не подали необходимую отчетность или декларации в ФНС или сделали это с нарушением сроков. Налоговая не сможет определить текущие показатели и подтвердить или изменить категорию субъекта, поэтому исключает его из реестра;
• предприятие или ИП по своим критериям перестало соответствовать основным требованиям, которые предъявляются к субъекту МСП по 209-ФЗ. Например, за прошедший год было превышено максимальное количество работников (250 чел.) или максимальный уровень дохода ( 2 млрд руб.). Отнести субъект к какой-либо категории налоговая не вправе, в связи с чем предприятие исключается из реестра;
• изменения произошли в составе или принадлежности уставного капитала, и предприятие больше не соответствует дополнительным требованиям к МСП.

Поэтому если статус МСП важен для предприятия в связи с получением льгот или для участия в закупках, внимательно отслеживайте основные показатели в течение календарного года.

Еще по теме:

• что такое перечень МСП и зачем он нужен;
• Минфин разъяснил, включаются ли договоры с самозанятыми в отчет о закупках у МСП;
• создали центр консультирования МСП по вопросам закупок по 223-ФЗ.

Документы и разъяснения

Об авторе этой статьи

Наталья Линевич

Другие публикации автора

• 2023.06.29ОбразцыИнструкция по составлению описи передаваемых документов
• 2023.06.14НовичкамЧто такое МСП и в чем суть такой деятельности