В 2022 году снова меняются правила обслуживания банками целевых средств при казначейском сопровождении контрактов. Теперь кредитные организации и ВЭБ.РФ проводят казначейско-банковское сопровождение.
Скачать проект постановления правительства об утверждении правил осуществления банковского сопровождения при казначейском сопровождении целевых средств в 2022 году |
Что изменилось в банковском сопровождении
Порядок банковского сопровождения приведен в ч. 12 ст. 5 390-ФЗ от 06.12.2021. Правительство меняет правила сопровождения целевых средств, которые предоставляются по контрактам на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг — проект постановления уже опубликован на официальном сайте нормативно-правовых актов.
Банки и государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ» сопровождает целевые средства при исполнении таких соглашений с казначейским сопровождением:
- государственные контракты на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;
- контракты и договоры, которые заключают предприниматели и юридические лица — получатели средств из федерального бюджета по соглашениям о предоставлении субсидий, договоров о бюджетных инвестициях (ст. 80 БК РФ).
Основанием для казначейско-банковского сопровождения является решение правительства. Проект решения подготавливают главные распорядители бюджетных средств.
Для казначейско-банковского сопровождения необходимо заключить договор банковского счета и открыть отдельный счет. А в госконтракт, подлежащий сопровождению, необходимо включить ряд условий (ПП РФ № 2024 от 24.11.2021):
- об обязанности исполнителя госконтракта и получателя субсидий и бюджетных инвестиций включать условие о расчетах через отдельный счет;
- о перечислении целевых средств по оплате обязательств исполнителя по госконтракту, получателя субсидий с лицевого счета участника казначейского сопровождения в ТОФК на отдельный счет после санкционирования операций с целевыми (п. 4 ст. 242.23 БК РФ);
- об обязанности заказчика оплачивать поставленные товары, работы, услуги по госконтракту на отдельный счет;
- об обязанности исполнителя осуществлять расчеты, связанные с исполнением контракта, на отдельном счете;
- об обязанности исполнителя предоставлять заказчику и банку сведения о привлекаемых соисполнителях и указывать их полное наименование, почтовый адрес, телефоны руководителя и главного бухгалтера, ИНН и КПП.
Как проходит казначейско-банковское сопровождение
Банки проводят казначейско-банковское сопровождение бесплатно. Такое сопровождение выражается в проведении документального контроля за использованием целевых средств. Режим отдельного счета предусматривает:
- Проведение операций с целевыми средствами только после санкционирования расходов.
- Операции по зачислению и списанию денег на отдельном счете проводятся, только если в госконтракте и во всех подтверждающих и платежных документах указывают идентификатор государственного контракта.
- По каждому госконтракту ведется раздельный учет — отдельный учет затрат, которые произвели для достижения результатов по контракту.
При казначейско-банковском сопровождении целевых средств проводится проверка соответствия поставленных товаров, работ, услуг условиям контракта. Кроме того, режим отдельного счета требует соблюдения определенных условий:
- проведение операций с целевыми средствами после банковских проверок;
- мониторинг исполнения контракта с анализом соответствия содержания представленных документов условиям госконтракта.
Проверяют сроки поставки, количество товаров и объем работ, услуг. Для строительных контрактов сверяют соответствие проектной документации и графика выполнения работ фактическим результатам. По правилам банки проверяют стоимость работ в размере не менее 75 % общей стоимости строительства. Кроме того, для госконтрактов в сфере строительства и реконструкции объектов капитального строительства обязателен строительный контроль или технологический надзор.
Как обеспечивается информационное взаимодействие при казначейско-банковском сопровождении
Все участники казначейско-банковского сопровождения взаимодействуют через ГИИС «Электронный бюджет», подсистему информационно-аналитического обеспечения государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами.
Кредитные организации заключают с ТОФК соглашение об обмене информации. Затем банки каждый рабочий день представляют в ЭБ информацию о контрактах, документах-основаниях, отдельных счетах, операциях по зачислению и списанию целевых средств, отраженных на отдельных счетах, и другие сведения.
Каждый месяц, до 15-го числа, банки отправляют в Электронный бюджет отчеты по отдельным счетам исполнителей по контрактам о проведенных операциях. Отчет составляют в форме выписки о движении денежных средств по отдельному счету за отчетный месяц и оборотно-сальдовой ведомости по отдельному счету. Кроме того, банк передает информацию о текущих остатках на отдельном счете на последнее число отчетного месяца.
Еще один ежемесячный отчет банки отправляют до 25-го числа следующего месяца. Это отчет по контрактам с информацией о:
- Результатах мониторинга соблюдения исполнителем по контракту сроков и количества поставки товаров, а общая стоимость проверенных банком строительных работ составляет минимум 75 % общей стоимости строительства.
- Соответствии содержания документов-оснований проектной документации и графику выполнения работ (только для строительства).
По строительным контрактам проводят и другие проверки, которые отражают в отчете. Вот что еще включают в отчетность по договорам:
- анализ информации о соответствии стоимости определенных поставщиком и соисполнителем видов строительных работ среднерыночным значениям;
- информацию о соответствии объемов выполненных работ из платежных документов фактически выполненным на объекте объемам работ (общая стоимость проверенных работ — минимум 75 % общей стоимости строительства);
- информацию о соответствии выполняемых работ проектной документации, условиям контракта, сметным приложениям и калькуляции и другую информацию.
Исполнителям госконтрактов банки предоставляют все необходимые сведения об операциях с целевыми средствами. Это условие обязательно прописывают в договоре банковского счета.
Об авторе этой статьи
-
Практикующий бухгалтер.
Работаю с начала учебы в ВУЗе. Есть опыт работы и в коммерции, и в бюджете. С 2006 по 2012 работала бухгалтером-кассиром и кадровиком. С 2012 по настоящее время — главный бухгалтер в бюджетном учреждении. Помимо прямой бухгалтерии занимаюсь закупочной и планово-экономической деятельностью. 4 года пишу тематические статьи для профильные изданий.