Минфин и Казначейство разъяснили, как перечисляются деньги с казначейским сопровождением на расчетные счета

Контроль закупок Новости и изменения Оплата

Минфин опубликовал письмо о порядке перечисления денег по контрактам с казначейским сопровождением. В ведомстве разъяснили правила прямой оплаты товаров, работ, услуг с лицевого счета заказчика на расчетный счет поставщика в коммерческом банке.

Скачать совместное письмо Минфина и Казначейства № 09-02-09/66304 / 07-04-05/04-16919 от 08.07.2022 о перечислении денег с казначейским сопровождением на расчетные счета

Из-за введенных санкций и ограничений законодатели разрешили заказчикам и поставщикам рассчитываться напрямую — с лицевого счета заказчика на расчетный счет поставщика (146-ФЗ от 28.05.2022, ПП РФ № 1182 от 01.07.2022). Это ускорит процесс оплаты по госконтрактам с казначейским сопровождением и поможет исполнителям избежать сложной финансовой ситуации. Минфин подготовил разъяснения нового порядка перечисления средств, подлежащих казначейскому сопровождению (письмо № 09-02-09/66304 / 07-04-05/04-16919 от 08.07.2022).

Подробнее:

как проходит казначейское сопровождение контрактов по 44-ФЗ и ГОЗ;

казначейство выпустило рекомендации для заказчиков из-за перехода на сокращенные сроки оплаты.

По новым правилам заказчики перечисляют деньги с лицевых счетов, открытых в территориальном отделении Федерального казначейства, на расчетные счета поставщиков в коммерческих банках. То есть для расчета по госконтрактам с казначейским сопровождением исполнителю не надо открывать лицевой счет в ТОФК.

Такая оплата проводится и по контрактам и договорам, заключенным для исполнения различных соглашений с казначейским сопровождением:

государственных и муниципальных контрактов;
контрактов и договоров бюджетных и автономных учреждений;
соглашений о субсидировании, о предоставлении бюджетных инвестиций;
концессионных соглашений;
соглашений о государственно-частном, муниципально-частном партнерстве.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как проходит казначейское обеспечение обязательств. Используйте эти инструкции бесплатно.

Инструкция КонсультантПлюс: как проходит казначейское обеспечение обязательств по 44-ФЗ

Получить бесплатный доступ в КонсультантПлюс на 2 дня

Если стороны заключили договор для приобретения товаров, то деньги поставщику перечислят после предоставления заказчиком в ТОФК документов с подтверждением поставки (приказ Минфина № 214н от 17.12.2021). Если же контракт заключен на приобретение строительных ресурсов, затраты на покупку которых включили в сметную документацию госконтракта на строительство, реконструкцию (с элементами реставрации, технического перевооружения), капитальный ремонт объектов капстроительства, то деньги на расчетный счет поставщика перечисляют только после предоставления специального перечня строительных материалов и оборудования. Это же правило действует и для авансов по стройматериалам.

В перечне указывают название стройматериалов и оборудование точно так же, как его указали в проектной документации по госконтракту. Список утверждает:

по госконтракту — государственный заказчик;
по соглашению о субсидировании, предоставлении бюджетных инвестиций — получателем субсидий, инвестиций.

Ответственность за соответствие наименований стройматериалов из перечня позициям проектной документации тоже несут заказчики или получатели бюджетных средств (субсидий, инвестиций), которые утверждали список. А специалисты ТОФК при перечислении денег проверяют только наличие наименования строительных материалов и оборудования в перечне.

Если стороны заключили контракт или договор на выполнение работ, оказание услуг в рамках исполнения госконтракта на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов капстроительства, то деньги на расчетный счет подрядчика перечислят после того, как заказчик предоставит документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, и реестр таких документов (ПП РФ № 1182).

Реестр документов, если подрядчик не привлекает субподрядчиков и соисполнителей — производителей товаров, работ и услуг, формируется с указанием расчетных данных по сумме накладных расходов по контракту (приложение № 1 к порядку, утв. приказом Минфина № 210н от 10.12.2021). В реестре обязательно указывают название формы, дату ее формирования и сумму. Предоставлять расчет накладных расходов в ТОФК подрядчику не требуется.

Если же подрядчик привлекает для выполнения работ субподрядчиков — производителей товаров, работ и услуг, то в реестре надо указать реквизиты документов, которые подтверждают возникновение таких обязательств (порядок из приказа № 214н).

Новые правила закреплены на федеральном уровне. Но региональные власти вправе установить аналогичный порядок на локальном уровне для контрактов с казначейским сопровождением, которые финансируются из бюджетов субъекта РФ или местного бюджета (146-ФЗ).

Все изменения о порядке оплаты за поставку товаров, работ, услуг и перечислении авансов надо отразить в условиях государственного, муниципального контракта (ч. 65.1 ст. 112 44-ФЗ). Изменения в соглашение вносят по решению российского правительства, органов государственной власти в регионе, местной администрации. Но ТОФК не проверяет наличие такого решения при проведении платежей.

Если заказчик уже перечислял средства по контракту со своего лицевого счета на лицевой счет исполнителя, то деньги перечислят с лицевого счета на расчетный счет поставщика по правилам из ПП РФ № 1182. Оставшиеся расчеты по госконтракту и оплата по остальным контрактам с казначейским сопровождением проводится по новым правилам — с лицевого счета заказчика на расчетный счет поставщика.

Об авторе этой статьи

Александра ЗадорожневаБухгалтер, эксперт проекта: Практикующий бухгалтер.
Работаю с начала учебы в ВУЗе. Есть опыт работы и в коммерции, и в бюджете. С 2006 по 2012 работала бухгалтером-кассиром и кадровиком. С 2012 по настоящее время — главный бухгалтер в бюджетном учреждении. Помимо прямой бухгалтерии занимаюсь закупочной и планово-экономической деятельностью. 4 года пишу тематические статьи для профильные изданий.