Среднесписочная численность работников ИП без сотрудников в 2023 году

Инструкции для бухгалтера Инструкции для ИП Отчетность

Содержание

Отчета о среднесписочной численности больше нет. Но сведения о количестве сотрудников в штате все равно нужны налоговикам. Для организаций без работников такая информация обязательна, а вот ИП без работников сдает среднесписочную численность на свое усмотрение. Но есть нюансы.

Скачать образец письма о численности сотрудников ИП, если нет сотрудников

Должен ли ИП подавать сведения о средней численности работников

Все работодатели обязаны отчитываться о своих сотрудниках: их численности, зарплате и налогах. И предприниматели — не исключение. Если у ИП есть работники, то он обязан периодически отправлять «зарплатные» отчеты в ИНФС и СФР. Вот какие отчеты надо сдавать предпринимателям по сотрудникам:

расчет 6-НДФЛ — раз в квартал в ИФНС;
расчет по страховым взносам — раз в квартал в ИФНС;
персонифицированные сведения о физлицах — раз в месяц в ИФНС;
разделы отчета ЕФС-1 — в установленные сроки в СФР.

Другое дело, если у предпринимателя нет работников. Когда ИП не привлекает наемный персонал, он не является ни работодателем, ни страхователем. Это означает, что предпринимателю вообще не надо отчитываться по сотрудникам.

Но есть важный момент. Раньше абсолютно все организации и предприниматели каждый год сдавали в налоговую инспекцию отчет об ССЧ сотрудников: для ИП без сотрудников в 2023 году такой формы нет, равно как и компаний — ее отменили с января 2021 года (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@). По отчету о среднесписочной численности налоговики узнавали точное количество персонала в штате налогоплательщика.

Но поскольку отдельного отчета об ССЧ сейчас нет, а информация о численности налоговикам все равно нужна, у предпринимателей без работников возникают вопросы, как довести эти сведения до инспектора. Есть простой вариант — подготовить и направить в ИФНС письмо об отсутствии у предпринимателя наемного персонала. Унифицированной формы нет, составьте пояснения в свободной форме и отправьте его однократно. Желательно это сделать перед сдачей квартальной отчетности.

Сведения о персонале понадобятся, чтобы узнать возможный формат сдачи отчетности. Для большинства отчетов действует такое правило: если в штате 10 человек или меньше, то вы сможете выбрать, как отчитаться: на бумаге или в электронном виде. Если у вас работает больше 10 человек, то придется отчитываться исключительно в электронной форме.

Еще ССЧ понадобится, чтобы определить, вправе ли ИП применять спецрежим. По НК РФ действуют такие лимиты:

для УСН — не больше 130 человек в год, а если в штате от 100 до 130 человек, то плательщику повысят ставку по упрощенке;
для АУСН — не больше 5 человек в месяц;
для ПСН — не больше 15 человек в год;
для НПД — ни одного наемного работника, только сам ИП.

ССЧ важна и для закупок. Малочисленные компании и ИП с невысокими доходами относят к малому бизнесу и включают в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. А ИП, которые перешли на НПД, смогут участвовать в закупках как самозанятые. И для СМП, и для самозанятых действуют льготные условия закупок как по 44-ФЗ, так и по 223-ФЗ.

Как ИП отчитаться по среднесписочной численности

Напоминаем, что отдельную форму среднесписочной численности отменили. Но предприниматели все равно сообщают налоговикам количество наемных работников. С 2021 года отчет о численности ИП сдает в составе РСВ — расчета по страховым взносам (Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022). Отчитываться надо ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала.

Налоговики разъяснили, нужно ли сдавать ИП без работников сведения о численности сотрудников в составе РСВ — нет, предприниматели без привлеченного персонала расчет не подают. Они не страхователи и работают сами на себя. Таким ИП не надо сдавать ни 6-НДФЛ, ни РСВ, ни перссведения. Отчетность для СФР тоже не потребуется. А сдача нулевых «зарплатных» отчетов для предпринимателей без сотрудников законом не предусмотрена.

Еще по теме:

какие системы налогообложения существуют для ИП;

какие существуют особенности применения УСН для ИП;

как ИП подать налоговую декларацию.

Документы и разъяснения

Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174

Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022

Об авторе этой статьи

Александра ЗадорожневаБухгалтер, эксперт проекта: Практикующий бухгалтер.
Работаю с начала учебы в ВУЗе. Есть опыт работы и в коммерции, и в бюджете. С 2006 по 2012 работала бухгалтером-кассиром и кадровиком. С 2012 по настоящее время — главный бухгалтер в бюджетном учреждении. Помимо прямой бухгалтерии занимаюсь закупочной и планово-экономической деятельностью. 4 года пишу тематические статьи для профильные изданий.