Единый казначейский счет: что это такое и как он выглядит

Единый казначейский счет в России нужен не только для налоговых платежей, но и для расчетов между поставщиками и заказчиками. Для дорогостоящих госконтрактов и договоров с целевым финансированием понадобится казначейское сопровождение. Если ваш контракт сопровождает Казначейство, не забудьте открыть ЕКС.

Что такое единый казначейский счет

Начнем с определения для госзакупок: единый казначейский счет — это расчетный счет, который открывают в территориальном отделении Федерального казначейства (ТОФК), чтобы проводить расчеты по контрактам с казначейским сопровождением. По сути, Федеральное казначейство — это финансовый орган, который проводит все бюджетные платежи и платежи бюджетных и автономных заказчиков по закупкам. Благодаря системе ЕКС, казначеи проверяют фактическое исполнение по госконтрактам, контролируют эффективное и целевое использование бюджетных средств, сокращают срок поступления средств от заказчика к поставщику.

Когда заказчик и поставщик заключают контракт с сопровождением ФК, они указывают специальный идентификатор государственного контракта — и в самом соглашении, и во всех платежных документах. Этот идентификатор позволяет отслеживать платежи по каждому договору с сопровождением при проведении операций с отражением на сч. Казначейства. То есть сопровождение используют, в том числе, и для документарного контроля авансирования и окончательных расчетов по госконтрактам через ЕКС.

По правилам, когда заказчик платит поставщику по контракту с сопровождением, он перечисляет деньги не на его р/счет в коммерческом банке, а на отдельный лицевой сч., открытый в ТОФК (п. 5 ст. 242.23 БК РФ). Платить надо по реквизитам ТОФК: сч. отдела Казначейства в регионе — это и есть ЕКС для закупок. После исполнения контракта, предоставления подтверждающих документов и санкционирования платежа деньги переводят с ЕКС на обычный р/сч. получателя (Приказ Минфина № 214н от 17.12.2021).

Но в 2023 году для бизнеса сделали исключение. Для некоторых контрактов с КС не надо открывать отдельные л/сч. в Казначействе. Заказчики платят напрямую на р/сч. поставщиков, без использования ЕКС (ч. 4-6, 15 ст. 10 448-ФЗ от 21.11.2022).

Какой номер единого казначейского счета

С 2021 года абсолютно все бюджетные деньги учитываются на казн./сч. В систему платежей Казначейства входят и сч. для перечисления налогов и взносов, и сч. для закупок и другие ЕКС.

Теперь в платежных документах отражают два обязательных реквизита — сч. ТОФК и ЕКС. По новому регламенту, единый счет бюджета и единый казначейский счет — это одно и то же. ЕСБ — совокупность бюджетных сч-в, открытых для ТОФК в Центробанке (479-ФЗ от 27.12.2019).

Казн./сч-та подразделяются на:

• ЕСБ;
• для операций по учету и распределению поступлений;
• для операций со средствами во временном распоряжении;
• для операций с деньгами бюджетных и автономных учреждений;
• для операций с деньгами Фонда национального благосостояния;
• для операций со средствами неучастников бюджетного процесса (например, поставщиков по целевым госконтрактам);
• иные КСч.

Как отражают ЕКС в платежном поручении

С 1 января 2021 года плательщики обязательно указывают единый казначейский счет в платежном поручении для любых бюджетных платежей. Вот обязательные поля для заполнения в платежках:

• 13 — банк получателя;
• 14 — БИК банка получателя;
• 15 — ЕКС для УФК региона, который начинается на 40102;
• 17 — казначейский сч. конкретного получателя, который начинается на 031.

Если перечисляете аванс или итоговый платеж по обычному контракту в рамках 44-ФЗ или 223-ФЗ, единый к/сч. не понадобится. В таком случае деньги перечисляют на р/сч. исполнителя в коммерческом банке.

Как узнать единый казначейский счет

Есть несколько вариантов, чтобы узнать счет банка получателя и единый казначейский счет для оплаты:

1. Посмотреть справочник казначейских сч. на сайте Федерального казначейства. Он находится в открытом доступе.
2. Открыть госконтракт. В нем стороны указывают платежные реквизиты, в том числе и ЕКС.
3. Позвонить в ТОФК, в котором открывали л/сч. Специалист утончит, на какие реквизиты отправлять деньги.

Как платить на единый казначейский счет

По правилам, оплата на единый казначейский счет проводится обычными платежными поручениями. Но заполнять их надо в особом порядке — по Приказу Минфина № 107н от 12.11.2013.

Заказчики формируют заявку на кассовый расход и указывают в ней все реквизиты получателя, то есть поставщика (Приказ Федерального казначейства № 21н от 14.05.2020). Если надо платить на ЕКС, его тоже отражают в заявке. Казначеи обрабатывают ЗКР и формируют платежное поручение на перечисление средств на ЕКС получателя: поставщик сможет распорядиться деньгами после санкционирования платежа и исполнения контракта.

Еще по теме:

• правила работы со сведениями о денежных обязательствах и распоряжениях о казначейских платежах;
• разъяснили, как перечисляются деньги с казначейским сопровождением на расчетные счета;
• разъяснили вопросы постановки на учет бюджетных обязательств и авансирования в текущем году.

Об авторе этой статьи

Александра ЗадорожневаБухгалтер, эксперт проекта

Практикующий бухгалтер.
Работаю с начала учебы в ВУЗе. Есть опыт работы и в коммерции, и в бюджете. С 2006 по 2012 работала бухгалтером-кассиром и кадровиком. С 2012 по настоящее время — главный бухгалтер в бюджетном учреждении. Помимо прямой бухгалтерии занимаюсь закупочной и планово-экономической деятельностью. 4 года пишу тематические статьи для профильные изданий.

Другие публикации автора

• 2023.12.07ЕИСИнструкция по размещению в ЕИС плана-графика по 44-ФЗ
• 2023.11.28Документы заказчикаПошаговая инструкция по заключению контракта со вторым участником
• 2023.11.23Контроль закупокИнструкция по заполнению бюджетной сметы госзаказчика
• 2023.11.20НовичкамЕстественные монополии: что это и какую роль играют в госзакупках